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节税方案
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节税方案

案例分享:服务业节税方案

日期:2019-10-18 11:44:18 人气:5 评论:0

随着各行各业的不断兴起,近几年许多新兴企业如雨后春笋般崛地而起,当然创业潮兴起的同时,很多创兴企业也面临一系列问题,其中创业者最为关注的一点就是企业税收,沉重的赋税有可能是击败企业的最后一重压力,下面为大家分享下服务业节税的方案。

1、人力资源成本占比较高,基本没有进项税额抵扣,公司增值税进项少,增值税税负压力大;
2、公司支出费用合格票据少,利润空间大,进而25%的企业所得税税额高;

3、公司高管、股东、高薪酬员工的个人所得税高。

1、企业应纳所得税
计算方式:企业应纳所得税额=应纳税所得额*适用分级税率-速算扣除额。
其中:应纳税所得额=收入总额*应税所得率
应税所得率(取最低值):

行业应税所得率
工业、交通运输业、商业5%-20%
建筑、房地产7%-20%
饮食服务业7%-25%
娱乐业20%-40%
其他行业10%-30%
 

2、生产经营所得个人所得税
个人独资企业和合伙企业,在利润的基础上按照个税五级超额累进税率表征收生产经营所得个人所得税,税率5%-35%。

级数全年应纳税所得额税率(%)速算扣除数
1不超过15000元的50
2超过15000元至30,000元的部分10750
3超过30,000元至60,000元的部分203750
4超过60,000元至100,000元的部分309750
5超过100,000元的部分3514750
 

一家以软件研发为主要业务的科技有限公司,500万高额无票成本无法解决,为了解决较高的企业所得税问题,通过注册在我市个人独资企业申请核定征收,从而降低利润额,从而降低税金。
对于此企业,公司要缴纳的税额为:25%的企业所得税(500万*25%=125万)+20%的股息红利所得((500万-125万)*20%=75万)=200万,综合税负率是40%
面对如此高的税负,通过注册在个人独资企业申请核定征收,与此企业发生500万销售额,通过注册个人独资企业,不需要缴纳企业所得税,如此企业缴纳的税额能很大程度上降低。
注册个人独资企业500万销售额所缴纳的税收总共是286221税负率是5.72%

增值税5000000÷1.03×3%145631.07
 
地方附加税5000000÷1.03×3%×10%14563.11
 
 
个人所得税5000000÷1.03×10%(应税所得率)×35%(分级税率)-14750(速算扣除数)155152.91
共缴税款145631.07+14563.11+155152.91=315347.09
返税后的税款315347.09-增值税(返税)145631.07×20%=286221

个人独资企业,是一种依据《公司法》在中国境内设立,有一个自然人投资,财产为投资人个人所有,投资人以其个人财产对企业财务承担无限责任的经营实体。
个人独资企业,只缴纳个人所得税的,不用缴纳企业所得税,由于省了一道税税负较低;大多个人独资企业不能准确核算利润,税务局会采用核定征收的方式,节约了用人成本。所以各企业经营者和公司财务都应合理运用区域性税收优惠政策,降低企业税负,增强企业竞争力。
当然企业节税有一定风险,所谓节税就是在符合或不违反税法的前提下,通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排,使企业本身税负得以延缓或减轻的一种活动。重中之重就是要吃透税法,也包括当地的税收政策,从而找出适合企业的节税方案。


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